Internal Audit

Die Anforderungen an die Interne Revision in Unternehmen nehmen immer mehr zu. Dabei geht der Trend weg von einer rein prüferischen Funktion der internen Revision hin zu einer zunehmenden Akzeptanz als betriebswirtschaftlicher Berater und Impulsgeber für das Unternehmen. Internal Audit nimmt daher eine bedeutende Rolle im Unternehmen ein, nicht nur für die Sicherstellung von Compliance.

Ihre Herausforderungen in Bezug auf das Internal Audit

Im Verlauf eines Geschäftsjahres ergeben sich für die Interne Revision regelmäßig starke Belastungsspitzen, da die gleichmäßige Verteilung von Revisionstätigkeiten häufig nicht in Einklang mit den Abläufen anderer Abteilungen zu bringen ist. Die Kapazitäten in der internen Revision der Unternehmen sind jedoch häufig begrenzt und nicht auf solche Spitzen ausgerichtet. Zudem werden die Revisionsaufgaben immer differenzierter und spezieller, sodass es für Unternehmen oft nicht sinnvoll ist, in jedem Bereich die entsprechenden Ressourcen für die diversifizierten Aufgaben der Internen Revision vorzuhalten.

Unsere Leistungen im Zusammenhang mit der Internen Revision sind daher für Sie insbesondere in folgenden Situationen relevant:

• Generell keine interne Revision vorhanden und entweder soll eine solche intern aufgebaut oder dauerhaft ausgelagert werden (Internal Audit Outsourcing)
• Mangelnde interne Kapazitäten und Know-how für die Einrichtung einer Internen Revision
• Generelle Auslastungsspitzen in der internen Revision
• Fehlende interne Kapazitäten und Spezialwissen für die Durchführung von Revisionsprüfungen in Spezialgebieten
• „Vorfälle“ im Bereich der Rechnungslegung und Lageberichterstattung oder des IT-Betriebs, die einerseits einer schnellen und umfangreichen Aufklärung bedürfen, anderseits aber auch die Umsetzung von Maßnahmen, um zukünftige Vorfälle zu vermeiden
• Starkes Unternehmenswachstum und damit einhergehend weniger direkte Kontrollmöglichkeiten und der Bedarf zur Verbesserung der internen Überwachungssysteme
• Steigende Anforderungen von Aufsichtsgremien und anderen Stakeholdern

Lösungsansätze für die Herausforderungen im Internal Audit

Unsere Leistungen im Bereich Internal Audit Support umfassen insbesondere:

• Erstellung von Auditplänen und Abstimmung mit der Geschäftsführung oder dem Aufsichts- oder Beirat
• Schnelle, operative und pragmatische Hands-On-Unterstützung im Bereich der internen Revision, um zeitnah und umfassend Transparenz zu erhalten
• Einsatz von verschiedensten Spezialisten aus den Bereichen Finance und IT zur vollumfänglichen Erfassung der kritischen Sachverhalte
• Strukturierte und nachvollziehbare Dokumentation
• Vertrauliche, selektive interne Revisionsaktivitäten im Auftrag des Aufsichtsrats oder Beirats
• Konzeption und Implementierung Ihrer Internen Revision (Aufbau- und Ablauforganisation) auf Ihre Bedürfnisse abgestimmt, z. B. Entwicklung von Outsourcing- oder Co-Sourcing Konzepten für die interne Revision,
• Aufsetzen des Revisionsrahmenwerkes,
• Überprüfung Ihrer Internen Revision im Hinblick auf Angemessenheit und Wirksamkeit sowie die Erfüllung der regulatorischen Anforderungen und Aufzeigen von Optimierungspotential, z-B im Hinblick auf eine digitale Revision.

Effektive Methoden zur Durchführung von internen Audits

Unsere Prüfungstechniken richten sich dabei sowohl am klassischen Vorgehen (u. a. Durchsicht der Dokumentation der Ausgestaltung, Befragung, Beobachtung, Überprüfung, Nachvollziehen/Walkthrough Test) als auch an digitalen, datengetriebenen Prüfungsvorgehen aus. Datenanalysen gehören dabei heute zum Standard-Repertoire der Internen Revision, da sich hierdurch wesentliche Vorteile bieten:

• Mithilfe von zielorientierten maschinellen Datenanalysen können signifikante Effizienzpotentiale in der Prüfung gehoben werden.
• Zudem kann die Revision mit Datenanalysen einem Qualitätsverlust der Prüfungen entgegenwirken und fundierte Ergebnisse liefern. Dadurch kann der Befürchtung entgegengewirkt werden, dass sich die Qualität in der Revision durch den sich anhaltend verringernden Personaleinsatz verschlechtert.
• Im Rahmen von kontinuierlicher, permanenter und laufender Revision (Continuous Auditing) können Prüfungen sehr zeitnah durchgeführt werden. Die ist erfahrungsgemäß jedoch nur mithilfe von Datenanalysen möglich.
   

Im Rahmen unserer Unterstützungsleistungen im Bereich der Internen Revision besprechen wir mit Ihnen die Möglichkeiten und den Einsatz solcher Methoden. Insbesondere bei sehr großen Datenmengen oder bei der Sicherstellung der Vollständigkeit des Prüfungsgegenstandes bietet sich der Einsatz von Massendatenanalysen an.

Neben inhaltlich getriebenen Datenanalysen bietet sich durch Process Mining die Möglichkeit Prozesstransparenz datenbasiert zu erheben und mehrdimensional zu analysieren. Im Rahmen unseres Internal Audit Support können wir bei Bedarf jederzeit Process Mining einsetzen. Dabei nutzen wir gerne die von Ihnen ggf. bereits eingesetzten Tools, können jedoch auch auf unsere Tools-Suite (projektspezifisch) zurückgreifen.

Bei Interesse und für Fragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Interne Revision

Die WTS Advisory unterstützt Sie umfassend und kompetent im Rahmen der Internen Revision.

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